三条个税专项扣除标准提高1000元，多项个税优惠政策延用至2027年底

盖雅2023 年 9 月 18 日

近日，国家税务总局发布了多条个税相关政策

涉及个税专项附加扣除标准、全年一次性奖金

个人所得税综合所得汇缴清算

以及外籍个人有关津补贴等等

一起来看看这些政策的具体内容

以及政策调整后，企业需要注意哪些事项~

个税专项附加扣除标准调整

2023年8月31日，国务院提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个税专项附加扣除标准，从而进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担。具体调整内容如下：

一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

政策解读：已填报的人员系统将自动按照提高后的标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以办理2023年度综合所得税清缴是继续享受。未填报的人员填报后，在9月纳税申报期间即可按提高后的扣除标准享受，也可以在2023年度综合所得税清缴时继续享受。

盖雅方案：盖雅薪资模块与税局客户端打通，客户无需切换登录个税系统，可直接在线获取税局数据，个税专项附加扣除调整后的标准从本月起开始施行，而税局系统也已按照最新标准做了更新。盖雅薪资模块直接从税局端拉取最新的个税专项附加扣除数据。除了报税之外，盖雅薪资模块还可满足多种薪资发放场景，实时跟进薪税相关政策，帮助企业准确计算薪税。

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多项个税优惠政策延期至2027年底

2023年8月28日，财政部、国家税务总局公布了一批个税优惠政策将延续实施至2027年12月31日。具体政策内容如下：

一、居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，根据按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入x 适用税率 - 速算扣除数

居民个人取得上述全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

二、2024年至2027年期间，居民个人在一个纳税年度内取得综合所得，且扣缴义务人已依法预扣预缴税款，涉及年终汇算需要补税的，在下列任一情形中，该个人可免于办理年度汇算（即免除补税义务）：

年度综合所得收入不超过12万元；
需补税金额不超过400元。

三、外籍个人符合居民条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

政策解读：年终奖可以选择两种计税方式。年薪高年终奖低的员工更适合采用单独计税，而年薪低年终奖高的员工更适合采用综合计税。

如果月收入较低，连专项附加扣除都无法足额用到，可将年终奖并到综合所得，充分扣除，可能缴税更低。当年薪高年终奖低时，采用综合计税的方式则需要纳更多的税。

盖雅方案：扣缴单位在选择计税方式时，需根据不同员工的薪资匹配适用的计税方式，帮助员工更好的享受减税红利，增加实际到手收入。盖雅搭建了一套完整且闭环的薪酬报税体系，可直接获取税局数据，帮助HR更好地选择适合员工的计税方式，完成一键报税的全流程。

多项个税优惠政策调整延用

企业可以做些什么？

最近国家延长年终奖单独计税优惠政策以及提升个税附加扣除标准，体现了国家保民生，促消费的决心，企业应帮助员工尽快享受到以上两项福利。由于大部分企业近期还不会发放年终奖，因此让员工尽快使用新的个税附加扣除标准成了当务之急，HR应第一时间了解相关政策和操作流程，尽快在企业内通知宣贯，让福利尽快落地。另外，对按季度伙伴年度发放奖金的企业，也可以考虑在与员工充分沟通的前提下，规划奖金发放周期和金额，让员工最大程度享受到税收优惠的政策。

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